出借股票能帶來額外收益，但出借股票要繳稅嗎? 答案是肯定的！出借股票所得屬於財產租賃所得，需在次年度5月申報所得稅。您可以在申報時扣除支付給券商的手續費，若單筆收入超過2萬元，則會先行代扣10%稅，之後國稅局會根據您的年度所得計算，進行多退少補。此外，出借股票後領取的權益補償股利也不免稅，需依照上述說明進行申報。
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出借股票的收入，屬於財產租賃所得
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出借股票的收入，屬於財產租賃所得，投資人要在所得發生之次年度5月申報所得稅。 許多投資人對於股票出借的稅務問題感到困惑，像是：出借股票的收入到底要怎麼算？可以申報扣除額嗎？ 股票出借後領取的股利和配股，是否需要繳稅？ 等等問題。 今天就來為大家解答這些疑惑，讓您清楚了解出借股票的稅務申報方式。
根據財政部規定，借券收入屬於財產收入屬於「租賃所得」，在借券收入中，包含支付給券商的手續費，是可以提出來，扣抵費用的，投資人在申報時，要記得扣除喔！ 若單筆收入高於2萬元，則會先行代扣10%稅，之後國稅局會再依客戶年度所得計算，多退少補。
若將股票出借後，跨過除權息，現金股息與配股就會以「權益補償」的方式還給出借人。 【亮點1】股票出借不影響領配股、領股息的權利。」 然而，這部分的收入並不免稅，仍需依照上述說明進行申報。
出借股票的稅務申報
出借股票的收入，屬於財產租賃所得，投資人要在所得發生之次年度5月申報所得稅。 那麼，可以申報扣除額嗎？根據財政部規定，借券收入屬於財產收入屬於「租賃所得」，在借券收入中，包含支付給券商的手續費，是可以提出來，扣抵費用的，投資人在申報時，要記得扣除喔！
若單筆收入高於2萬元，則會先行代扣10%稅，之後國稅局會再依客戶年度所得計算，多退少補。
股票出借後，以權益補償的方式發放股利，自然人能免稅嗎？ 若將股票出借後，跨過除權息，現金股息與配股就會以「權益補償」的方式還給出借人。 根據財政部的解釋，權益補償並非屬於「租賃所得」，自然人可以免稅，但如果投資人是以公司名義出借股票，則權益補償收入還是要計入公司營利所得，並依法繳稅。
【亮點1】股票出借不影響領配股、領股息的權利。 投資人將股票出借後，依然可以享有股票的配股、配息權利，並且可以領取股利，不會因為出借而失去權益。
以下整理出借股票稅務申報的重點：
- 出借股票的收入屬於財產租賃所得，需在次年度5月申報所得稅。
- 借券收入中包含的券商手續費可以扣除。
- 單筆收入超過2萬元會先行代扣10%稅，國稅局會依年度所得計算多退少補。
- 權益補償不屬於「租賃所得」，自然人可以免稅。
- 股票出借不影響領取配股、股息的權利。
出借股票要繳稅嗎?. Photos provided by unsplash
未上市股票需要繳納什麼稅?
除了上述的證券交易稅外，未上市股票的交易還可能涉及其他稅務，例如所得稅。根據中華民國101年8月8日公布的所得稅法增訂第十四條之二及第十四條之三條文；並修正第四條之一、第八十八條、第八十九條及第一百二十六條條文，未上市股票的交易所得，應依法申報繳納所得稅。
具體來說，未上市股票的交易所得，應依據所得稅法第十四條之二的規定，屬於「財產交易所得」，並按照以下方式計算：
- 計算方式： 交易所得 = 賣出價格 – 買入價格 – 交易成本 (例如手續費、佣金等)
- 稅率： 財產交易所得的稅率，依據個人或企業的所得稅級距而有所不同。例如，個人所得稅的稅率，從5%到40%不等。
- 申報方式： 投資人需要在每年5月申報綜合所得稅時，將未上市股票的交易所得納入申報範圍。
需要注意的是，未上市股票的交易所得，可能與其他所得項目合併計算，例如薪資所得、利息所得等。因此，投資人需要仔細核算自己的所得來源，並依法申報繳納所得稅。
此外，未上市股票的交易還可能涉及其他稅務，例如贈與稅、遺產稅等。例如，若投資人將未上市股票贈與他人，則可能需要繳納贈與稅。若投資人將未上市股票遺傳給他人，則可能需要繳納遺產稅。
總之，未上市股票的交易，除了證券交易稅外，還可能涉及其他稅務，例如所得稅、贈與稅、遺產稅等。投資人需要了解相關稅務規定，並依法申報繳納稅款，以避免觸犯法律。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 稅務類型 |
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| 所得稅計算 |
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| 其他稅務 |
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股票出借後依然是你的！
股票出借的過程就像將房子出租給房客，你依然擁有房子所有權，只是將使用權暫時轉讓給房客。同樣地，股票出借後，股票的所有權依然屬於你，只是暫時將股票的使用權讓渡給借券人。借券人可以利用借來的股票進行各種操作，例如賣空、套利等，但他們並不能將股票轉讓給其他人，也不能進行其他會影響股票所有權的行為。因此，你不用擔心股票出借後會被借券人「佔為己有」。
更重要的是，你隨時可以「CALL回」（召回）股票。這就像房東可以要求房客搬出一樣，你擁有召回股票的權利。當你想要賣出股票或需要使用股票時，可以透過電話聯繫你的證券營業員，並告知他們要召回股票。一般來說，證券公司會在一個到三個工作天內將股票歸還到你的帳戶。所以，即使你將股票出借給他人，你依然可以自由地支配你的股票，不用擔心會被「綁住」或「失去控制」。
股票出借的機制，讓投資人可以將閒置的股票資源活化，並獲得額外的收益。同時，也讓借券人能夠進行更多元的投資策略，例如賣空操作，以獲取更多投資機會。股票出借的機制，為投資市場增添了更多可能性，也讓投資人能夠更靈活地運用自己的資金與資產。
買賣股票要繳稅嗎?
買賣股票的確要繳稅，但不是所有交易都要繳稅。根據證券交易稅條例，買進股票時不用繳稅，但賣出股票時會以成交價的 0.3% 收取證券交易稅。也就是說，你只有在賣出股票時才會被課徵證券交易稅。除此之外，不論買或賣，都要付給券商成交價 X 0.1425% 的交易手續費。
舉例來說，假設你以每股 100 元的價格買入 1000 股股票，總共花費 10 萬元。這時你不用繳稅。之後，你以每股 120 元的價格賣出這 1000 股股票，總共獲得 12 萬元。這時你就要繳納證券交易稅，計算方式如下：
證券交易稅 = 賣出股票總金額 X 0.3% = 12 萬元 X 0.3% = 360 元
此外，你還需要支付交易手續費，計算方式如下：
交易手續費 = (買入股票總金額 + 賣出股票總金額) X 0.1425% = (10 萬元 + 12 萬元) X 0.1425% = 301 元
因此，你賣出這 1000 股股票後，實際上只獲得 12 萬元 – 360 元 – 301 元 = 11 萬 9029 元。
需要注意的是，證券交易稅和交易手續費的計算方式可能因券商而異，建議你向你的券商確認相關費用。
出借股票要繳稅嗎?結論
出借股票要繳稅嗎? 答案是肯定的！出借股票所得屬於財產租賃所得，需在次年度5月申報所得稅。雖然出借股票可以獲得額外收益，但稅務申報的細節與相關風險也不能忽略。除了借券收入需繳稅之外，出借期間領取的權益補償股利亦需納入申報範圍。因此，建議您在出借股票前，先做好充分的功課，並諮詢專業的投資理財顧問，以確保投資的安全性與稅務申報的正確性。
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出借股票要繳稅嗎? 常見問題快速FAQ
出借股票的收入，需要繳納什麼稅？
出借股票的收入，屬於財產租賃所得，需要在次年度5月申報所得稅。
出借股票後領取的權益補償股利，需要繳稅嗎?
出借股票後領取的權益補償股利，並非屬於「租賃所得」，自然人可以免稅。但如果投資人是以公司名義出借股票，則權益補償收入還是要計入公司營利所得，並依法繳稅。
出借股票，我可以申報扣除額嗎?
可以！在申報所得稅時，可以扣除支付給券商的手續費。
